+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Премия за счет прибыли страховые взносы в расходы

Автор: Кошкина Т. Выдача премий используется не только для повышения мотивации работников, но и в целях получения экономии на суммах уплачиваемых налогов и страховых взносов. При этом важно различать премии за производственные результаты и премии социальной направленности. По мнению контролеров, страховые взносы необходимо начислять с любых видов премий. Однако у судов на этот счет иная позиция: суммы премий социального характера не облагаются страховыми взносами. Вид премии не важен при исчислении НДФЛ: налог из доходов работника придется удержать в обоих случаях.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при ОСН

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п.

Премию, выплаченную за счет прибыли по итогам отчетного периода месяца, квартала, полугодия , не учитывайте в составе налоговых расходов, если соблюдается одно из следующих условий:. Премии, выплаченные за счет средств специального назначения п.

В законодательстве не сказано, что считается средствами специального назначения. По мнению налоговой службы, средства специального назначения — это средства, определенные собственниками организации для выплаты премий см. Москве от 23 марта г. К средствам специального назначения контролирующие ведомства относят, в частности, различного рода премиальные фонды фонды материального поощрения , формируемые за счет чистой прибыли письма Минфина России от 6 ноября г. Москве от 28 декабря г.

Такой подход подтверждается и арбитражной практикой см. Чтобы выплата премий подпадала под пункт 22 статьи Налогового кодекса РФ премии были выплачены за счет средств специального назначения , одного решения собственников учредителей организации о направлении чистой прибыли на выплату премий недостаточно. Нужно также зафиксировать решение собственников о создании фонда на выплату премий за счет чистой прибыли.

ООО решение о создании подобного рода фондов должно определить в своем уставе ст. Для акционерного общества такого требования не предусмотрено. Решение о создании фонда для выплаты премий в акционерном обществе принимают акционеры на общем собрании подп. Если такое решение принято и зафиксировано в протоколе общего собрания акционеров, то использование средств такого фонда может относиться к компетенции совета директоров общества подп. Организация начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму премий за счет чистой прибыли в соответствии с законодательством России.

А значит, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль. Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Взносы на социальное страхование нужно учитывать на том же счете, на который начисляется оплата труда, в том числе премии, с которых начислены взносы Инструкция к плану счетов.

В то же время направлять чистую прибыль на уплату взносов можно, только если есть решение участников об этом. Поэтому начисляйте взносы на счет 84, если:. Если вы учитываете взносы на счете 84, за счет суммы взносов бухгалтерская прибыль не уменьшается.

В налоговом же учете взносы можно относить на расходы подп. Из-за этого в учете возникает постоянная разница. Она приводит к возникновению постоянного налогового актива п.

Его возникновение отразите так:. В таком случае разницы не возникнет. Налог на прибыль платит помесячно. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация рассчитывает по тарифу 0,2 процента. В году по решению общего собрания участников нераспределенная прибыль прошлых лет была направлена на выплату сотрудникам премий в сумме руб. День работника торговли — третье воскресенье марта. Премии были начислены вместе с зарплатой за март.

Решение участников протокол общего собрания не содержало условия о начислении страховых взносов за счет чистой прибыли. Выплатили премию в срок, установленный для выплаты зарплаты за март, — 9 апреля. В этот же день страховые взносы, начисленные с суммы премии, были перечислены в бюджет.

Сумма доходов Кондратьева, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает руб. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование начисляются по основному тарифу. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за апрель.

Дебет 84 Кредит 70 — руб. Дебет 70 Кредит 50 — руб. В марте при расчете налога на прибыль бухгалтер включил в состав расходов страховые взносы, начисленные с суммы премии руб. Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации на общей системе налогообложения и в деятельности, облагаемой ЕНВД, то сумму премии нужно распределить. Это связано с тем, что организации, совмещающие общий режим налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п.

Премии, которые начислены сотрудникам, занятым только одним видом деятельности, распределять не нужно. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения метод начисления. Налог на прибыль организация платит ежемесячно.

Торговая деятельность переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода. Премии начисляются и выплачиваются вместе с зарплатой за апрель года, следующего за отчетным после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Источником выплаты премии является фонд, формируемый за счет нераспределенной прибыли.

В апреле в числе прочих сотрудников был премирован кладовщик П. Беспалов г. Оклад Беспалова — 12 руб. Сумма премии составила 12 руб. Премия была выплачена сотруднику 11 мая. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в мае. Сотрудник занят как в деятельности организации на общей системе налогообложения, так и в деятельности на ЕНВД.

Бухгалтер организации распределил сумму премии по видам деятельности следующим образом. За апрель общая сумма доходов по всем видам деятельности организации составила 1 руб.

Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения — руб. Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общем объеме доходов равна: руб. Сумма премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, составит: 12 руб. Сумма премии, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, равна: 12 руб. В расходах по налогу на прибыль бухгалтер учел страховые взносы, относящиеся к деятельности организации на общей системе налогообложения, в сумме руб.

Всю сумму страховых взносов за апрель организация перечислила в бюджет в мае. Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса. Ваше имя. Адрес электронной почты или телефон. Премия, выплаченная за счет чистой прибыли, облагается:. НДФЛ подп. Ситуация: какие премии считаются выплаченными за счет средств специального назначения.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли.

Да, можно. Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 5 марта г. Ситуация: как отразить разницу, возникающую между бухгалтерским и налоговым учетом по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли.

При расчете налога на прибыль взносы учтены в расходах. Поэтому начисляйте взносы на счет 84, если: в решении участников акционеров сказано, что не только премии, но и взносы с суммы премий начисляются за счет чистой прибыли; по решению участников акционеров в организации создается фонд поощрения сотрудников за счет которого оплачиваются как премии, так и взносы с премий.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении премий, выплаченных за счет чистой прибыли. Организация применяет общую систему налогообложения. В числе прочих сотрудников был премирован менеджер организации А. Кондратьев г. Бухгалтер отразил начисление и выплату премии Кондратьеву следующим образом.

В марте: Дебет 84 Кредит 70 — руб. Пример распределения суммы премии, выплаченной за счет премиального фонда, формируемого из нераспределенной прибыли организации. Организация применяет общую систему налогообложения метод начисления и платит ЕНВД.

Премия начислена сотруднику, одновременно занятому в обоих видах деятельности. НДФЛ с суммы премии составил: 12 руб. В апреле бухгалтер начислил страховые взносы по общим тарифам: 1 с суммы премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения: в ПФР на страховую часть трудовой пенсии — в размере руб.

Что признается убытком в целях определения контролируемых сделок. Заказать звонок.

Страховые взносы с премии, выплаченной за счет чистой прибыли

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно.

Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п.

Организация обязана разработать систему премирования ст. Премии, начисляемые за выполнение трудовых обязательств и в соответствии с системой премирования, установленной в организации, выплачиваются за счет себестоимости. Существуют также премии сотрудникам, начисляемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Запись делают на дату принятия общим собранием участников общества решения об утверждении отчетности. Общество с ограниченной ответственностью произвело отчисления в специальный фонд на осуществление социальных выплат в сумме руб. Отчисления в специальный фонд на осуществление социальных выплат предусмотрены уставом общества и производятся при утверждении участниками годовой отчетности организации.

Бухгалтерский учет.

Для выплаты премий за счет нераспределенной прибыли необходимо согласие собственников организации учредителей, акционеров на такое расходование прибыли. Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества п.

Как оформить и отразить в учете выплату премии за счет чистой прибыли

Дата публикации По итогам прошлого года у организации осталась чистая прибыль за счет которой совет директоров решил выплатить работникам премию и перечислить взносы во внебюджетные фонды. Какими проводками в бухучете можно это отразить?

.

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

.

Почему счет 84 не годится для учета премий?

.

Премия за досрочную оплату работ: НДС и налог на прибыль проверки, когда расходы на выплату заработной платы произведены за счет средств ОМС. Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы?

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.